Jouw gegevens
Peildatum 1 januari 2026, plus wat er in het jaar gebeurde.
Vermogen op 1 januari
Exclusief eigenwoningschuld — die valt in box 1.
Werkelijk resultaat over het jaar
Inclusief ongerealiseerde koerswinst of -verlies.
Rente, dividend, huur.
Enige aftrekbare kostenpost.
Stortingen en onttrekkingen zijn géén rendement — ze worden eruit gerekend.
Uitkomst
Je betaalt over de láágste van de twee routes.
Te betalen belasting box 3
—
—
Forfaitair
—
De standaardberekening van de Belastingdienst.
Werkelijk rendement
—
Via de tegenbewijsregeling, als dit lager is.
Zo is je werkelijk rendement opgebouwd
Forfaitaire route ter vergelijking
Sinds de Hoge Raad-arresten mag je aantonen dat je werkelijke rendement lager was dan het forfait — de tegenbewijsregeling. Maar het werkelijk rendement omvat ook ongerealiseerde waardestijging, over al je box 3-bezittingen, nominaal, zonder kostenaftrek behalve rente op schulden. Verliezen mag je niet meenemen naar een ander jaar.
DEGIRO rekent het niet voor je uit — hun eigen helpdeskpagina zegt dat er geen jaaroverzicht per jaar is en verwijst je terug naar het platform. Private banks bouwen het wel; DIY-beleggers staan ertussenin. Bij honderden transacties over meerdere rekeningen is dat handwerk — en precies wat een transactiegedreven tracker automatisch oplevert.
De Wet werkelijk rendement box 3 is op 12 februari 2026 aangenomen door de Tweede Kamer. De stemming in de Eerste Kamer is op 30 juni 2026 uitgesteld in afwachting van een novelle. Beoogde inwerkingtreding: 1 januari 2028. Dan verdwijnt het heffingsvrij vermogen van € 59.357 en komt er een vrijstelling van € 1.800 over het rendement, met vermogensaanwas — belasting over ongerealiseerde winst — als hoofdregel.
Vanaf 2028 moet dus vrijwel iedere particuliere belegger jaarlijks zijn werkelijke rendement kunnen aantonen. Niet alleen wie er nu voordeel bij heeft.